Le système d'impôts en Allemagne

Impôts en Allemagne

Le principe d'imposition en Allemagne

Les travailleurs étrangers sont soumis au même système d’impôt que les allemands, avec quelques spécificités liées au fait que certains étrangers perçoivent des revenus issus d’autres pays (souvent leur pays d’origine).

 

Principaux impôts directs en Allemagne 

  • L’impôt sur le revenu (Einkommensteuer)
  • L’impôt sur les revenus financiers
  • L’impôt sur la redevance audiovisuelle (GEZ)
  • L’impôt sur les revenus fonciers (revenus locatifs)

 

Où payer ses impôts ? 

Votre centre d'impôts dépend du lieu où vous exercez vos activités professionnelles imposables, mais d'autres facteurs entrent en ligne de compte selon que vous soyez salarié au sein d’une entreprise allemande, travailleur détaché en Allemagne ou travailleur expatrié.

 

Les 3 composantes de l’impôt sur le revenu

La déclaration d’impôt n’est pas toujours obligatoire mais recommandée. L’Einkommensteuer est un impôt prélevé à la source par les entreprises et représente pour la plupart des contribuables, l’impôt le plus lourd à acquitter. 

Il comprend 3 composantes (Einkommensteuer):

  1. Impôt de base
  2. Impôt religieux (Kirchensteuer)
  3. Contribution de solidarité  (Solidaritäztszuschlag)

L'Einkommensteuer est progressif, à savoir plus le niveau de revenus est élevé, plus le pourcentage d’impôt qui s’y applique (compris entre 15 et 42 %) est élevé.
Les revenus pris en compte sont les revenus bruts, le calcul effectué permet de déterminer l'impôt de base, à partir duquel l'administration fiscale allemande calculera automatiquement un impôt religieux (8 à 9 %), ainsi la contribution de solidarité (5,5 %).


Quelles sont les déductions fiscales ? 

  • Les frais non plafonnés (Werbungkosten): frais professionnels (transport, téléphone professionnel, etc…)  ou des frais de formation non pris en charge par l’employeur.
  • Les déductions plafonnées (Sonderausgaben): les cotisations à l’assurance maladie ou aux régimes de retraite ou des dons à des associations.
  • Les frais engagés pour la garde d’enfant, des frais d’entretien de votre logement.


Les différentes classes d'imposition

Selon votre situation personnelle (marié, célibataire…) et professionnelle (salarié, salarié ayant plusieurs employeurs…), une tranche d’imposition vous sera attribuée, utile pour l’employeur afin d’effectuer le prélèvement sur le revenu.
Pour vous aider à évaluer ces classes d’imposition (Steuerklasse), consultez le site du Ministère fédéral des Finances (Bundesministerium der Finanzen) : www.bmf-steuerrechner.de

 

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Commentaires (1)

Imbert TARUM
  • 1. Imbert TARUM | 14/05/2016
Bonjour,

Je suis Français. De 2014 à 2015, j'ai déclaré mon domicile en Allemagne et j'ai exercé une activité en tant qu'indépendant. J'ai facturé mon travail pour environ 15000 euros pour 2014 et 15000 euros pour 2015.

Que va-t-il se passer si je ne reçois aucune demande de la part des impôts allemands ? Vont-ils communiquer mes revenus aux impôts Français (ou je suis aussi déclarés mais non imposable) ? Sinon, les impots allemands s'cooupent-ils eux-mêmes de me communiquer le montant a payer en Allemagne. A noter que fin 2015, j'ai déclaré mon retour en France aux autorités allemandes.

Merci d'avance pour vos informations,
Imbert

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